לצורך קבלת משכנתא לרכישת נכס מחייב הבנק את הלווה לרכוש ביטוח מבנה וביטוח חיים.
ביטוח המבנה מכסה תשלומים לתיקון נזקים למבנה ומטרתו למנוע סיכון להחזר המשכנתא לבנק בעקבות קשיים אליהם ייקלע הלווה הכרוכים בתיקון הנזקים .מטרת ביטוח החיים להבטיח החזר יתרת ההלוואה לבנק למקרה מות הלווה.
ביטוח המבנה אינו מוכר לצורך זיכוי במס.
ביטוח החיים לעומת זאת מוכר לצורך זיכוי במס הכנסה ומזכה בהחזרי מס מכוח סעיף 45א לפקודת מס הכנסה.
שיעור הזיכוי עומד על 25% מהפרמיה לביטוח חיים. סכום הזיכוי כפוף לכללי מס הכנסה והוא מוגבל בתקרה הנקובה בחוק.
סכום התשלום המירבי שיוכר לצורך קבלת הזיכוי עומד בשנת 2011 על 6,960 ₪.
המשמעות : החזר מס מירבי לשנה בגין משכנתא הוא 1,740 ₪.
אשור התשלום לצורך מס הכנסה נשלח אחת לשנה מהבנק במסגרת הדו"ח השנתי של מצב המשכנתא או באשור מיוחד מטעם חברת הביטוח אם דרכה בוצע ביטוח החיים. באשור מצוין סכום התשלום השנתי לביטוח חיים המוכר לפי סעיף 45א ששולם בשנה שחלפה.
החזר מס בגין משכנתא ניתן לקבל במסגרת הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.