קיבוע זכויות
תושב ישראל שהגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה זכאי ל"סל פטור" ממס הכנסה .
גיל פרישה לגבר הוא 67 ולאשה 62. החל משנת 2022 עולה גיל הפרישה לאשה עד 65 בהתאם לטבלת גיל הפרישה לאשה.
גובה "סל הפטור" – מאות אלפי ₪ (!)
את הפטור ניתן לממש במסגרת הליך הנקרא "קיבוע זכויות" באמצעות ההכנסות הבאות או שילוב ביניהן:
- כספי פיצויי פרישה.
- יתרות קצבתיות בקופות גמל, פוליסות תגמולים וקרנות פנסיה.
- פנסיה חודשית
כספי פיצויי פרישה
פיצויים פטורים עבור 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות הם חלק מתחשיב הפטור.
פיצויים בשל שנות עבודה שלאחר גיל הזכאות זכאים לפטור בהתאם לסעיף 9 (7א) לפקודת מס הכנסה ואינם פוגעים בפטור הכולל.
יתרות קצבתיות
יתרות שנצברו בקופות גמל, פוליסות ביטוח וקרנות פנסיה מסווגות ליתרות הוניות, יתרות קצבתיות ופיצויים.
את היתרות ההוניות ניתן למשוך בפטור ממס ללא פגיעה ביתרת ההון הפטור.
את הפיצויים, בתנאים מסוימים, והיתרות הקצבתיות שיועדו במקור למשיכה בדרך של קצבה חודשית חייבת במס ניתן למשוך במסגרת סל הפטור.
כללי החישוב לניצול הפטור לכל אחת מההכנסות שונים בתכלית.
לדוגמא: ניצול פיצויים פטורים גורע מסל הפטור פי 1.35 בהשוואה להיוון פטור של יתרה קצבתית.
פנסיה חודשית
ההכנסה מהפנסיה החודשית ,שלא כמו הכנסה ממשכורת, מזכה בקבלת פטור מתוך סל הפטור מכוח סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
המשמעות: הפחתה מהותית בתשלום המס על הפנסיה.
קיבוע זכויות
אפשרויות ניצול הפטור בין הפיצויים, יתרות קצבתיות ופטור קבוע על הפנסיה הן רבות ומגוונות.
כדי להפיק תועלת מירבית מסל הפטור נדרש ידע מעמיק בתחום המיסוי, פנסיה ותחשיבים כלכליים.
חישוב הערך הנוכחי של הפטור בכל אחת מהחלופות חשוב מאד כדי להשוות בין החלופות ולבחור את התמהיל הכדאי ביותר בהתאם לנתונים האישיים ובכפוף לשיקולי המס.
החלטה מושכלת עשויה לחסוך עשרות ואף מאות אלפי ₪ !
לאחר קבלת ההחלטה יש לקבל את אישור רשויות המס באמצעות מילוי טופס 161ד- בקשה לקיבוע זכויות.
בטופס יש לציין את הפטור המבוקש עבור היוון פטור ועבור הפנסיה החודשית לאחר ניצול פיצויי פרישה פטורים.
הואיל ובשנת 2025 צפויה הגדלה של סל הפטור, יש לציין בטופס קיבוע זכויות כיצד לחלק את ההגדלה העתידית בין היתרות הקצבתיות לפנסיה החודשית.
ההחלטה שנדרשה בהליך קיבוע זכויות הינה חד פעמית ואינה נתונה לחרטה לאחר 120 ימים מיום שאושרה ע"י מס הכנסה.
ההחלטה שנקבעה במסגרת קיבוע זכויות קבועה לכל החיים.
אבשלום כהן
יועץ מס / יועץ פנסיוני / כלכלן MBA