לקבל החזרי מס של אלפי ₪ ועד לא לקבל כלל. מה עושה את ההבדל?
הפקדות לקופות גמל , ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה ותשלומים לפוליסות ביטוחי חיים מזכות בהטבות מס.
הטבות מס ניתנות באמצעות זיכוי או ניכוי או שילוב ביניהם. בשל חלק מההפקדות ניתן לקבל זיכוי בלבד(לדוגמא: פרמיה לביטוח חיים).
בשל חלק מההפקדות ניתן לקבל ניכוי בלבד(לדוגמא: פרמיה לאובדן כושר עבודה) ובשל חלק מההפקדות ניתן לקבל זיכוי או ניכוי או שילוב של ניכוי וזיכוי (לדוגמא: הפקדה עצמאית לקופת גמל).
הבחירה בין הטבות המס הכדאיות ביותר נתונה לבחירת מגיש הדו"ח ויש לפרט אותה במכתב מיוחד למס הכנסה אותו יש לצרף לדו"ח השנתי.
בדו"חות השנתיים ניתן לציין את העדפות החישוב וסכומם בשדות מיוחדים שנוספו לשם כך בטופס הדו"ח השנתי .
זיכוי הוא הטבת מס בשעורים קבועים מההפקדה – 25% על הפקדות לביטוח חיים ו-35% על קרנות פנסיה וקופות גמל. (עד שנת 2007 ניתן זיכוי בשיעור 35% על קרנות פנסיה ו-25% על ביטוחי מנהלים וקופות גמל) ניכוי הוא הטבת מס הניתנת באמצעות הפחתה של השכר החייב במס.
שעור הטבת המס אינו קבוע והוא תלוי במס השולי.
גובה הטבות המס מחושב בהתאם למספר משתנים:
- גיל החוסך
- מעמד החוסך – עמית מוטב או עמית יחיד.
- אופן ההפקדה – שכיר או עצמאי
- מבנה השכר – מה החלק המכוסה פנסיונית ומה אינו מכוסה.
- גובה המס השולי.
- סכום ההפקדות.
- יעוד ההפקדה – לקצבה ,לביטוח חיים או לאובדן כושר עבודה.
- תקרות הקבועות בחוק – משתנות משנה לשנה.
חלוקה מחדש של כל ההפקדות ששולמו במשך השנה באופן אופטימלי בתא המשפחתי בהתאם למשתנים אישיים אלה יחד עם שילוב נכון בין זיכוי לניכוי עושים את ההבדל בין לקבל החזרי מס על הפקדות של אלפי ₪ לשנה ועד לא לקבל כלל.